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引入人力资本所有者的国有企业公司治理研究

胡延华  
【摘要】: 国有企业低绩效问题一直是理论界关注的热点。理论界提出了产权派、管理派、班子 派、环境派、政府职能派、价格派和公司治理派等多种治理药方,但国有企业低绩效的状 况仍然没有从根本上改观。根源何在?这促使我思索从深层次解决问题的办法。马克思主 义的历史观和利益观认为,人民群众是历史的创造者,但人民群众是为他们的利益才有动 力创造历史的。马克思的劳动价值论认为,劳动力是生产诸要素中唯一活的、能动的要素。 马克思在“重新建立个人所有制”中所体现出了“联合十主人”的方法论。这些启示我们, 国有企业改革必须从解决劳动力的积极性入手,重视落实劳动者的主人地位,以利益手段 充分调动国有企业员工的劳动积极性。但马克思主义在给予我们方法论启示的同时,并没 有指明具体的途径。西方公司治理理论和人力资本理论及其在国内外的实践在逐步的探索 中殊途同归,都开始尝试用人力资本产权解决激励问题,加强企业员工对企业的归属感, 这为我们设计新的改革方案提供了新的分析工具和实践经验。 以马克思主义的方法论为根本指导,总结我国国有企业的改革经验,把握和借鉴国外 企业演进的趋势,我认为从激励入手,在公司治理的框架中引入人力资本产权,实行人力 资本产权激励,不失为一个选择。传统的公司治理结构是物质资本所有者独占的领域,人 力资本所有者被排斥在外。在公司治理框架中引入人力资本,就是使人力资本化,把人力 资本与物质资本一样视为产权的内容,并明确人力资本所有者的责、权、利界限。人力资 本所有者以其拥有的人力资本数量,在公司治理结构中占有相应的地位,在董事会和监事 会占有相应的比例,参与公司决策、管理、监督,从而保障自己的权益。 本义在以下地方进行了自己的创新: 1、本义以核心资本为基本概念,对企业产生的原因进行了自己的诠释,对劳动和资 本间的雇佣逻辑进行了评析与发展。古典经济学没有企业理论,因为它将企业看作是一种 投入和产出的技术关系,一个生产函数。现代企业理论认为交易费用的节约是企业出现的 原因,但我认为这只解释了企业存在的充分条件,而非必要条件。核心资本的出现并被发 现和认同是企业出现的必要条件。核心资本就是最具有价值增值潜力的资本。人力资本(劳 动)和物质资本(资本)结合的唯一目的只能是为了创造价值与实现自身价值的增值,谁 能作为核心资本,吸引、吸附其他形式和其他种类的资本,通过各种合约组成企业,谁就 能成为公司治理的主导者。 2、本义对公司治理的概念进行了重新界定,以更具理论科学性和现实解释力。在比 较分析以往文献的基础上,我概括的新定义指出了公司治理出现的背景、公司治理的宗旨、 公司治理的本质、公司治理的有机组成部分、治理的主体和重点、治理的关键,区分了广 义和狭义。 3、本文提出了人力资本参与公司治理的新的内在机理和流程。以往的公司治理框架 中监督流、信息流都是由物质资本所有者单向流向企业职工,而在我设计的新的人力资本 参与的公司治理流程中,信息流、监督流将构成一个环状对流、互反馈系统。 4、本文对相关利益人理论进行了发展。相关利益人理论仅将企业员工作为“相关利 益人”。以人力资本所有者对企业投入的人力资本为产权基础,我将企业员工进一步称作 企业的“利益主体”或“利益本体”。 5、本文在处理治理结构中“老三会”和“新三会”的关系中,提出了物质资本股东 大会和人力资本股东大会“两院制”;在董事会和经营班于的建设中,我特别强调了构成 标谁和组成程序,并对外部董事的成因进行了人力资本角度的分伍;设计了对经营者的激 励约柬束。 6、本文从人力资本产权的角度对我国国有企业的改革历程进行了新的分析。 7、本义设计了人力资本数量评估的一组指标体系作为人力资本参与治理的技术基础, 并提出了人力资本会计和人力资本统计的框架。 吕、本义在前人提出的相机治理、综合治理的基础上,提出了动态治理。 9、本文提出了社会主义初级阶段国有企业改革中应坚持的“汲励四原则”。 !0、本文提出了人力资本优先投资,合理配置;由人治走向法治,由个人治理走向机 构治理,由物质资本所有者的单独治理走向物质资本所有者与人力资本所有者的共同治 理:大力发展体现人力资本价值的员工持股制:对人力资本收入的税收政策;为人力资本 引入国有企业公司治理及时进行相应的法律调适等操作性强的政策建议。 以辨证唯物主义为根本指导,理论与实践有机结合,历史的方法和逻辑的方法相辅相 成,规范分析与实证结合,定性分析与定量分析结合,综合分析与比较分析结合,马克思 主义经济学与西方经济学结凸是本文的主要方法。我自95年以来就一直关注着这一研究 方向的学术动态并进行着资料的收集整理工作,并通过调查收集了许多颇具代表性的实证 材料,义献资料是丰富而详实的。 相对于其它设计方案,本文的思路能在现有体制框架内解决我日国有企业公司治理


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