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J电力公司内部审计案例研究

宋硕  
【摘要】:近些年,我国国有企业逐渐打破以往产权结构单一、管理模式单一、经营效率低下的发展模式,在产权结构方面呈现出多元化的发展趋势,形成了独特的治理结构和管理模式。在这种大背景下,国有电力行业也脱离了历史包袱,进行了相关的改制转型,由传统的自然垄断局面到形成了以中央五大电力集团和六家中央直属发电集团为中心的市场化格局。在不断市场化的过程中,电力企业纷纷建立起了内部控制制度和内部审计体系,以满足现代企业制度和公司治理的要求。现阶段,受国家政策、市场环境等因素的影响,电力公司面临的风险也日趋多样,从管理以及应对这些风险出发,内部审计工作也面临着全新的关注点。但因长期处于垄断地位,电力公司的内部控制和内部审计工作具有起步晚、发展慢的特点,同时在传统体制的限制下,风险管理与内部审计这两项任务在许多电力公司中并没有取得协同跃升式的发展。因此,电力公司必须考虑如何优化和改进内部审计。本文的研究对象J电力公司作为央企的控股公司,具有产权混合的特征,公司在深交所上市后,不仅保持了其“国有”的性质,又实现了资本的社会化。同时,J电力公司地处东三省,其经营管理状况对当地其他电力公司有着一定程度的影响。通过了解,J电力公司的内部审计工作在取得了一定成果的同时,也存在着一系列的问题,如内审独立性受限、内审力量不足、审计手段落后等等。针对J电力公司现阶段内部审计现状,相应地提出完善内审结构、建设内审队伍、更新审计手段、拓宽内审领域和加强审计成果的运用与监督这五大类建议,以期能为J电力公司提供理论支持和业务参考。本文的创新之处在于梳理了J电力公司现行的、具有代表性的四种审计类型的审计流程,选取2017年的审计工作进行详细的说明,在此基础上,发现J电力公司内部审计工作存在的纰漏,分析原因,并提出适当的完善建议。


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